我国证券监督管理委员会深圳证券监管专员办事处行政监管办法决议书

 2025-03-30     新闻中心

  依据《中华人民共和国证券法》有关法令法规，我办对中审众环管帐师事务所（特别一般合伙）实行的海南椰岛（集团）股份有限公司号）进行了查看。经查，你们作为签字注册管帐师，在执业过程中存在以下问题：

  未充沛重视辨认出的直接影响收入承认和存货贬价准确性的内部操控缺点，直接将其确定为一般缺点，确定的依据不充沛。上述景象不符合《我国注册管帐师审计原则第1301号——审计依据》（2022年12月22日修订）第十条的规则。

  （一）收入审计程序实行不到位。一是未充沛重视跨境电子商务事务存在的多笔出售订单不正常的状况并施行进一步审计程序。二是未对大额退换货买卖的管帐处理坚持审慎，收入承认未考虑退换货责任。三是剖析程序不到位，对部分重要产品收入反常动摇进行的剖析结果与实在的状况不符或未做多元化的剖析阐明。四是函证程序不到位，对部分客户回函不符函证未实行代替测验。（二）预付金钱审计程序实行不到位，未充沛核对公司对部分供货商付出大额预付金钱的合理性。上述景象不符合《我国注册管帐师审计原则第1131号——审计作业草稿》（2022年12月22日修订）第十条，《我国注册管帐师审计原则第1231号——针对评价的重大错报危险采纳的应对办法》（2022年12月22日修订）第二十五条、第二十六条、第二十七条，《我国注册管帐师审计原则第1301号——审计依据》（2022年12月22日修订）第十条，《我国注册管帐师审计原则第1312号——函证》（2010年11月1日修订）第十九条、第二十三条，《我国注册管帐师审计原则第1313号——剖析程序》（2022年12月22日修订）第五条、第七条的规则。

  一是审计事务约好书签署日期晚于实践审计作业开端日期。二是未充沛了解公司对与财务报表编制相关的内部操控系统的监督作业，在审计草稿中未记载内部审计的活动。三是审计草稿编制及归档不到位。收入、本钱、存货测验审计草稿的单个记载存在讹夺；整体审计战略、开始事务活动、应收账款测验审计草稿记载不标准；收入、预付金钱测验审计草稿和访谈、查看程序审计草稿的归档不到位。上述景象不符合《我国注册管帐师审计原则第1111号——就审计事务约好条款达到一致意见》（2022年1月5日修订）第五条，《我国注册管帐师审计原则第1121号——对财务报表审计施行的质量管理》（2020年11月19日修订）第三十九条，《我国注册管帐师审计原则第1131号——审计作业草稿》（2022年12月22日修订）第十条、第十一条，《我国注册管帐师审计原则第1211号——重大错报危险的辨认和评价》（2022年12月22日修订）第二十九条、第四十四条，《我国注册管帐师审计原则第1301号——审计依据》（2022年12月22日修订）第十条，《我国注册管帐师审计原则第1311号——对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计依据的详细考虑》（2019年2月20日修订）第四条的规则。

  你们的上述行为违反了我国证监会《上市公司信息揭露发表管理办法》（证监会令第182号）第四十五条、第四十六条的规则。依据《上市公司信息揭露发表管理办法》（证监会令第182号）第五十五条的规则，我办决议对你们采纳出具警示函的监督管理办法。

  现提示你们加强对证券期货相关法令和法规的学习，勤勉尽责实行审计作业责任。你们应当在收到本决议书之日起30日内向我办提交书面整改陈述。

  假如对本监督管理办法不服，能够在收到本决议书之日起60日内向我国证监会提出行政复议请求，也能够在收到本决议书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理办法不中止实行。