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事例3第2小问广宣费待扣金额是1250税前扣除限额是1200超出扣除限额不是50万元吗?

发布日期: 2024-04-02 作者: 调节阀 返回列表

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  •   事例3第2小问广宣费待扣金额是1250,税前扣除限额是1200,超出扣除限额不是50万元?为什么是100万元呢?

      (2)转让一项制鞋技能的所有权,获得契合税收优惠条件的技能所有权转让收入700万元,产生与之相关的转让本钱及税费100万元。

      已知:甲公司2020年总赢利为2000万元,契合条件的广告费和事务宣传费开销以前年度累计结转扣除额150万元。

      根据以上内容,别离答复下列问题:(1)核算甲公司技能转让所得应调整的应交税所得额;技能转让所得=700-100=600(万元),应调减应交税所得额=500+(600-500)×50%=550(万元)。【或许】技能转让所得=700-100=600(万元),应交税所得额=(600-500)×50%=50(万元),应调减应交税所得额=600-50=550(万元)。

      (2)核算甲公司广告费和事务宣传费开销应调整的应交税所得额;2020年广告费和事务宣传费开销税前扣除限额=8000×15%=1200(万元),待扣金额为1250万元(当年实践产生额1100万元+以前年度累计结转扣除额150万元),超越了税前扣除限额,2020年税前准予扣除的广告费和事务宣传费开销为1200万元,应调减应交税所得额=1200-1100=100(万元)。

      (3)核算甲公司2020年企业所得税应交税所得额。2020年企业所得税应交税所得额=2000-550-135-100+10=1225(万元)。

      待扣金额的1250是由两部分所组成的,一部分是当年的实践产生额1100万元,另一部分是以前年度结转扣除额150万元,核算广宣费扣除时,要先扣除当年实践产生的,然后在限额以内扣除以前年度结转的,当年实践产生额1100万元没有超越限额,所以能据实扣除,可是以前年度的结转额管帐上已经在以前年度扣过了(仅仅以前年度超限额150万元,所以以前年度交税调增150万元并将其结转到本年),所以能在限额以内扣除的结转额1200-1100=100万元,归于税会差异的部分,应该交税调减100万元。

      企业应当以实践产生的买卖或事项为根据进行承认、计量,将契合管帐要素界说及其承认条件的财物、负债、所有者的权力利益、收入、费用和赢利照实反映在财务报表中,表现的是管帐的()要求。

      2019年11月5日,因甲公司出产的新式号手机产生质量事故,致使一名顾客逝世。12月3日顾客家族上诉至法院,要求补偿800万元,至年底本诉讼没有判定。甲公司研讨以为,质量事故已被权威部门确认,该诉讼胜诉的可能性简直为零,且公司法律顾问确认产生补偿800万元的金额为最佳估计数,据此甲公司承认了该项未决诉讼的估计负债。上述管帐处理表现了管帐信息质量开展要求中的()。

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